Введение 4




Скачать 75.85 Kb.
НазваниеВведение 4
Дата публикации02.06.2013
Размер75.85 Kb.
ТипРешение
www.vbibl.ru > Бухгалтерия > Решение
Введение

ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1. Принципы организации учёта денежных средств и безналичных расчётов 7
1.1 Нормативное регулирование безналичных и наличных видов расчетов 7
1.2 Взаимодействие предприятия и кредитной организации 16
1.3 Формы безналичных расчетов 22
Глава 2. Учет движения денежных средств . 34
2.1 Экономическая характеристика организации 34
2.2 Порядок ведения и документальное оформление кассовых операций и денежных документов 40
2.3 Учет операций по расчетным счетам в банках 51
2.4 Учетные регистры, аналитический и синтетический учет наличных и безналичных расчетов 57
2.5 Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности 67
^ Глава 3. Аудит операций с денежными средствами . 69
3.1 Цели и задачи аудиторской проверки 69
3.2 Программа и методика аудита кассовых операций 71
3.3 Аудиторская проверка операций по расчетным счетам 81
3.4 Отчет аудитора по проверке правильности учета денежных средств 87
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 92
^ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 97
ПРИЛОЖЕНИЯ 102

П
ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы данного исследования высока, поскольку бухгалтерский учет и аудит движения денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению денежных, в том числе и безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Цель дипломной работы – бухгалтерский учет и аудит движения денежных средств.
Для достижения поставленной цели необходимо было решить следующие задачи:
1.Изучить принципы организации учёта денежных средств и безналичных расчётов.
2.Проанализировать нормативное регулирование безналичных и наличных видов расчетов.
3. Исследовать учет движения денежных средств на предприятии.
4. Исследовать особенности аудита операций с денежными средствами.
5.Составить аудиторский отчет проверки правильности учета денежных средств предприятия.
Решение поставленных задач исследования определило структуру данной работы.
Объект исследования – показатели движения денежных средств предприятия ЗАО «Агат».
Предмет исследования – особенности учета и аудита денежных средств.
В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).
Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:
• проверка правильности оформления, законности документов,
• своевременное и полное отражение операций в учете.
• обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей;
• своевременное проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете;
• обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения;
• изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
• создание условий для повседневного контроля за наличием и движением денежных средств.
Денежные средства поступают на предприятие от покупателей в процессе хозяйственной деятельности, от банков в виде ссуд, от государства в виде дотаций и т.д.
Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, и безналично – в виде денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и др.
Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.
Учет и аудит денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

Список литературы

^ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция РФ.
2. Гражданский кодекс РФ. Часть первая. Федеральный закон РФ от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 8.07.1999г.). Часть вторая. Федеральный закон РФ от 26.01.1996г. № 14-ФЗ (с изменениями от 26.12.1997г.).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая). Федеральный закон РФ от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (с изменениями от 02.01.2000г.); часть вторая от 05.08.2000г. № 118-ФЗ (с изменениями от 29.12.2000г. № 166-ФЗ).
4. Федеральный закон от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. Законов от 23.07.98 г. N 123-ФЗ, от 28.03.02 г. N 32-ФЗ)
5. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".
6. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
7. Положения Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 12 апреля 2001 г. N 2-П
8. Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
9. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.)
10. Положение ЦБР от 23 июня 1998 г. N 36-П "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России"
11. Письмо Минфина РФ от 12 февраля 2002 г. N 3-01-01/11-71 "О порядке установления лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки"
12. Федеральный закон от 22.05.03 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
13. Указания Банка России от 21.06.2003 № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати»
14. План счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению) (утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.00 г. N 94н)
15. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. приказом Минфина РФ от 21 декабря 1998 г. N 64н)
16. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 9 октября 2002 года № 199-П.
17. Аудит: Учебник/Под ред. М.В. Мельник. – М.: Экономистъ, 2005.
18. Ануфриев В.Е. Учет валютных операций // Бухгалтерский учет, 2002, № 6.
19. Бакаев В.А. Нормативная база бухгалтерского учета. Сборник. - М: ИНФРА-М, 2001.
20. Барышников Н. П. Организация и методика проведения общего аудита - М: "Филинъ", 2001.
21. Бланк И. А. Классификация денежных потоков на предприятии // Консультант, 2004, № 9.
22. Бородина В.В., Свиридова Е.А. Новые требования по оформлению кассовых операций // Консультант, 2003, № 22.
23. Бычкова С.М., Карзаева Н.Н. Аудит: ситуации, примеры, тесты - М: ЮНИТИ, 2002.
24. Васильева И.П. Аудиторская проверка учета кредитов и займов // Бухгалтерский учет, 2003, № 18.
25. Власова В.М. Бухгалтерский учет в торговле - М: ИНФРА, 2002.
26. Вещунова Н. Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности - М: Магис,2002.
27. Волков Н.Г. Учет расчетов с подотчетными лицами // Бухгалтерский учет, 2003, № 4.
28. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: 000 «ТК Велби», 2005 г.
29. Грибков А.Ю. Учет банковского кредита и векселей // Бухгалтерский учет, 2003, № 1.
30. Документальное оформление кассовых операций.- М.: Бератор, 2005.-112 с.
31. Елисова И.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность в иностранной валюте // Главбух, 2003, № 2.
32. Захарьин В.Р. «Справочник бухгалтера - кассира»- М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2004 - 224 с.
33. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет, 2004, № 2.
34. Ковалев В.В. Учет процентов по кредитам // Бухгалтерский учет, 2002, №4.
35. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях - М: Финансы, 2002.
36. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2004г. - 584с.
37. Костюк Г. И. Аудиторская проверка операций на счетах в банках // Бухгалтерский учет, 2003, № 19.
38. Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2005 г.
39. Ламыкин И.А. Бухгалтерский учет - М: Филинъ, 2003.
40. Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций/ /Бухгалтерский вестник 2003 г. - №7 - с 57-60.
41. Ларионов А.Д. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие -М.:Гроссбух: Проспект, 2002 г.
42. Намозов О.В. О причинах денежного дефицита в переходной экономике // Деньги и кредит, 2003, № 6.
43. Настольная книга бухгалтера. Том 3. - М: ИНФРА-М, 1995.
44. Панченко П.А. Загранкомандировки // Консультант, 2003, № 23.
45. Панченко П.А. Командировочные расходы // Консультант, 2003, № 22.
46. Пизенгольц М.З. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости, 2003, № 6.
47. Романов А.Н. Изучение курса внутренний контроль и аудит // Бухгалтерский учет, 2003, № 13.
48. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2003 г.
49. Соловьев И.Н. Как подготовится к документальной проверке?.- М.: «Главбух»2005 г.
50. Сотникова Л.В. Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов - М: Филинъ, 2003.
51. Сотникова Л.В. Учет расчетов // Бухгалтерский учет, 2004, № 6.
52. Трубников А.А. Учет кредитов и займов // Консультант, 2004, № 4.
53. Федотов А.В. Учет кассовых операций. - М.: ЗАО Издательский дом «Главбух»2004 г.
54. Шалашова О.П. Бухгалтерский учет валютных операций // Консультант, 2004, № 8.
55. Ширкина А. А. Аудиторская проверка внешних расчетных операций //Бухгалтерский учет, 2003, № 22.
56. Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита. Серия «Учебники Феникса». – Ростов н/Д: «Феникс», 2003. – 480с.

Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

Введение 4 iconР. М. Энтов. Экономическая теория Дж. Р. Хикса Предисловие
Введение, имеющее два аспекта: 1 введение в теорию стоимости, предполагающую изучение взаимосвязей между рынками и их взаимозависимость;...

Введение 4 iconАртур Шопенгауэр Введение в философию «Введение в философию»: Белорусский...
«Новые паралипомены», «Об интересном», а также «Введение в философию», представляющее собой краткий набросок университетского курса лекций, в...

Введение 4 iconСодержание введение 3 библиографический список 9 приложение 15 введение
Управление развитием агропромышленного комплекса субъектов РФ на современном этапе (на примере Самарской области)

Введение 4 iconПрограмма по курсу основы информатики (Введение в программирование)
Введение в теорию алгоритмов. Интуитивное понятие алгоритма. Способы описания алгоритмов. Псевдокод

Введение 4 iconУрок I введение Добро пожаловать! Перед вами не просто очередное введение в «магию»
Перед вами – не просто очередное введение в «магию», равно как и не наспех напечатанная книга для широкого круга читателей, где вы...

Введение 4 iconВведение Во «Введение…»
Вам войти в этот мир — такой, каким мы его видим, прикоснуться к необычной профессии, которую Вы, быть может, для себя избрали или,...

Введение 4 iconВведение Введение «Сетевое искусство»
За небольшой промежуток времени с 1994 по 2005 годы феномен сетевого искусства из творческой деятельности интернационального, но...

Введение 4 iconВведение введение 2
Учитывая то, что налоговая система работает на усреднение доходов и материального состояния населения своим подчеркнуто прогрессивно-фискальным...

Введение 4 iconВведение введение ш актуальность темы исследования. Вопросы, связанные...
Тэк, оборонный комплекс, перерабатывающую промышленность, строительство, жкх и т д. От состояния дел на них зависит не только экономическая...

Введение 4 iconUsing the books (Introduction to Biochemical Ecology’, ‘Introduction...
...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
www.vbibl.ru
Главная страница