Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налогообложение предприятий»




Скачать 229.52 Kb.
НазваниеМетодические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налогообложение предприятий»
страница1/2
Дата публикации28.07.2013
Размер229.52 Kb.
ТипМетодические указания
www.vbibl.ru > Литература > Методические указания
  1   2
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Всемирный технологический университет

Кафедра экономики и менеджмента


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ПРЕДПРИЯТИЙ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Оренбург 2008

ББК

УДК
Рецензент

кандидат экономических наук, доцент Дмитриева А.А.

Терентьева Т.А.

Налогообложение предприятий: Методические указания по выполнению курсовой работы. – Оренбург: ВТУ, 2008. - с.

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налогообложение предприятий» предназначены для студентов 4 курса заочной формы обучения по направлению 080100.62 «Экономика».

В методических указаниях описаны цели и задачи курсовой работы, порядок выбора тем, структура работы, содержание разделов, требования к ее выполнению, рекомендуемая литература.

Содержание
Введение

1. Выбор темы курсовой работы

2. Этапы работы

2.1. Составление графика работы

2.2. Обзор литературы

2.3. Составление плана курсовой работы

3. Содержание курсовой работы

3.1. Структура курсовой работы

3.2. Описание содержания введения

3.3. Описание содержания первого раздела

3.4. Описание содержания второго раздела

3.5. Описание содержания третьего раздела и заключения

4. Критерии оценки качества знаний студента и оформления курсовой работы

5. Литература, рекомендуемая для подготовки курсовой работы

5.1. Рекомендуемая литература

5.2. Дополнительная литература

5.3. Периодическая литература

Приложение А Примерная тематика курсовых работ

Приложение Б График подготовки курсовой работы

Приложение В Обзор

Приложение Д Примерная структура курсовых работ

Приложение Ж Пример оформления титульного листа курсовой работы

Приложение И Пример оформления бланка задания на курсовую работу

Введение
Курсовая работа является заключительным, комплексным этапом освоения курса, на котором закрепляются, углубляются и обобщаются теоретические вопросы.

Цель выполнения курсовой работы заключается в том, что:

- студент приобретает практические навыки изучения данных по финансово-хозяйственной деятельности и системы налогообложения организации, самостоятельного решения экономических задач;

- прививаются навыки работы со справочной, нормативной литературой и другими материалами, используемыми при проведении исследования;

- углубляются теоретические знания студента, приобретенные во время изучения дисциплины «Налогообложение предприятий»;

Подготовка курсовой работы является важнейшей частью самостоятельной работы студента в вузе, позволяющей обеспечить выполнение требования Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по реализации знаний и умений в практической профессиональной деятельности выпускника.

На кафедре «Экономики и менеджмента» ВТУ в соответствии с учебным планом подготовки студентов по направлению 080100.62 «Экономика» предусмотрена курсовая работа по дисциплине «Налогообложение предприятий». Курсовая работа выполняется студентами 4 курса заочной формы обучения.

В процессе подготовки курсовой работы студент должен исследовать систему налогообложения организации и систему налогового учета, усвоить порядок формирования налогооблагаемой базы по каждому уплачиваемому предприятием, изучить процесс составления налоговых деклараций. Конечным этапом курсовой работы является подведение итогов исследования, разработка выводов по результатам исследования и рекомендаций по совершенствованию системы налогового учета и налогообложения данного предприятия.
К курсовой работе по дисциплине «Налогообложение предприятий» предъявляются следующие основные требования.

1. Курсовая работа должна быть написана на высоком теоретическом уровне.

Это требование предусматривает работу студента с теоретическими источниками, каковыми в первую очередь являются учебники, учебно-методические пособия, периодические издания. Также необходимо использовать законодательную базу, нормативные издания с учетом последних изменений. В условиях реформирования налоговой системы РФ непременным условием подготовки качественной курсовой работы является также использование ресурсов Интернет, сайтов minfin.ru, nalog.ru, информационных программ ГАРАНТ, Консультант+ и др.

2. Теоретический материал, использованный в курсовой работе, должен быть самостоятельно проработан, критически проанализирован и оценен.

Это требование предусматривает разумный, критический подход к изучению теоретического материала. Бездумное переписывание (сканирование) учебников и статей не должно подменять самостоятельной работы студента над первоисточниками. Во время составления обзора происходит первичное знакомство с различными точками зрения специалистов, затем студент выбирает из многих возможных методов и подходов оптимальный с его точки зрения и обосновывает этот выбор. Только в этом случае можно говорить об успешном результате выполнения теоретической части курсовой работы.

3. Теоретический материал, использованный в курсовой работе, должен быть органически увязан с практическими данными организации.

Не допускается освещение в теоретической части вопросов, не имеющих отношение к проблемам учета и аудита объекта, который изучается по данным организации. В теоретической части должна быть освещена проблематика, непосредственно связанная с изучаемым объектом, его отраслевыми особенностями, современным состоянием, перспективами развития налогообложения данной отрасли.

4. Курсовая работа должна быть написана грамотно.

Курсовая работа пишется на русском языке с учетом правил грамматики и орфографии. Стиль изложения должен соответствовать стилю делового документа с учетом профессиональных требований к терминологии. Термины и определения, употребляемые в курсовой работе не должны противоречить соответствующим законам и нормативным актам. Если содержание какого-то термина неизвестно студенту или вызывает сомнение правильность его написания, необходимо обратиться к словарю или проконсультироваться у преподавателя.

^ 1. Выбор темы курсовой работы
Темы курсовых работ разрабатываются кафедрой экономики и менеджмента ВТУ. Студент также может выбрать тему из рекомендуемого Приложения А. Целесообразно выбирать тему курсовой работы аналогичную той, что выбрана для курсовой работы по предмету «Бухгалтерский учет, анализ, аудит». Это позволит студенту наиболее полно изучить один из объектов налогообложения и таким образом подготовиться к написанию дипломной работы.

Курсовая работа выполняется с использованием практического материала конкретного предприятия. Если студенты одной группы выбрали одну и ту же тему, значит, исследование должно проводиться по разным объектам (предприятиям).

Допускается выполнение курсовой работы по теме, не содержащейся в перечне тем. В этом случае студент представляет тему для согласования с руководителем и заведующим кафедрой с обоснованием ее актуальности, важности и необходимости исследования.

При выборе темы следует учитывать возможность доступа к первичным документам, регистрам учета и формам отчетности по тому или иному объекту на исследуемом предприятии. Например, если студент выбрал тему, связанную с налогообложением оплаты труда, а на исследуемом предприятии ему отказали в доступе к данным по доходам работников предприятия, сославшись на конфиденциальность подобной информации, то следует изменить тему в соответствии с доступными документами.
2. Этапы работы
2.1. Составление графика работы
Работа студента организуется в соответствии с графиком (Приложение Б), состоящим из следующих основных этапов:

  1. Обзор литературы;

  2. Составление плана курсовой работы;

  3. Сбор и изучение практического материала;

  4. Представление курсовой работы для проверки;

  5. Защита курсовой работы.

После выбора темы курсовой работы студент должен согласовать ее с преподавателем. Затем вместе с преподавателем устанавливаются сроки выполнения каждого этапа. Сроки могут быть нарушены только по уважительной причине, подтвержденной соответствующими документами.
2.2. Обзор литературы
Подготовка к написанию курсовой работы начинается с обзора литературы, который включает в себя работу с нормативными актами, библиографическими справочниками, поиск по сети Интернет и рассмотрение периодических изданий за последние 2-3 года, включая год написания курсовой работы. В отношении учебников, монографий, методических изданий можно расширить рамки поиска до 5 лет. Законодательные и нормативные акты должны применяться в последней редакции с учетом изменений, не позднее месяца на момент осуществления обзора.

Количество источников, не считая нормативных актов, должно быть не менее 20 единиц. Широта обзора должна обеспечивать обязательное рассмотрение следующих основных моментов:

1) проблемы по изучаемой теме;

2) пути решения актуальных проблем;

3) тенденции развития отечественного и зарубежного налогообложения;

4) совершенствование нормативного и методического обеспечения налогообложения в России и за рубежом;

5) направления повышения уровня системы внутреннего контроля при исчислении налогов в организациях;

6) автоматизация процесса исчисления налогов на предприятии на всех стадиях его проведения и др.

При этом необходимо использовать также труды преподавателей вуза.

Обзор оформляется в виде «Перечня использованных источников», в котором вначале перечисляются нормативные акты всех уровней, в т.ч. федеральные правила (стандарты) аудита, затем основная учебная и методическая литература, далее идет перечень периодических изданий, и в конце указываются интернетовские сайты. В тексте работы должны быть даны ссылки на каждый из указанных источников.

При изучении литературы следует соблюдать определенную последовательность. Начинать следует с учебников и монографий. Затем изучаются нормативные акты, законы, постановления уполномоченных органов и т.п. Завершающим этапом является изучение статей в периодических изданиях и интернетовских сайтов.

Особое внимание должно быть уделено спорным вопросам, по которым ведется дискуссия. Студент должен внимательно изучить обоснования, которые приводит тот или иной автор, проанализировать их и выбрать наиболее аргументированную точку зрения. При этом будет корректным, если студент сформирует и выразит свое отношение к дискуссии.

После завершения обзора, выбранные источники конспектируются в тезисной форме и представляются на согласование руководителю курсовой работы в сроки, указанные в графике.

После согласования подобранных источников студент приступает к их изучению и конспектированию.

Выбранные источники оформляются в список, который должен содержать полное название, Ф.И.О. авторов, издательство и т.п. Номер из перечня источников в дальнейшем должен быть указан по тексту курсовой работы при упоминании того или иного источника в наклонных скобках (например /32/).
2.3. Составление плана курсовой работы
Следующим этапом является разработка плана и структуры курсовой работы с разбивкой на пункты, подпункты и предварительный перечень приложений.

В структуру курсовой работы рекомендуется включать не мене трех разделов.

Первый раздел посвящается теоретическим основам налогообложения выбранного объекта, современным проблемам в организации и методике налогообложения в России и за рубежом, освещаемым в печати учеными, методологами и специалистами в этой области.

Второй раздел раскрывает порядок налогообложения на предприятии с учетом его специфики.

Третий раздел обобщает и систематизирует результаты исследования. На основе проведенной работы вырабатываются предложения по исправлению выявленных ошибок и совершенствованию системы налогообложения и налогового учета исследуемого предприятия.

Перечень Приложений должен быть составлен таким образом, чтобы раскрывать, комментировать и иллюстрировать основные моменты по каждому разделу. В виде Приложений рекомендуется оформлять налоговые декларации, распечатки из бухгалтерских программ (анализ, карточка счета) и другие таблицы, занимающие более 1 листа печатного текста.

В Приложениях также приводятся все исследуемые источники информации (первичные документы, регистры налогового и бухгалтерского учета и др.). В случае если невозможно приложить источник информации в силу его объема (более 3-х листов) приводится выдержка из него или в разделе 2 излагается его краткое содержание и описание формальных признаков. Например, при исследовании налоговой системы предприятия в обязательном порядке используется учетная и налоговая политика, но в большинстве случаев, этот документ занимает порядка 10 и более страниц печатного текста. В этом случае допускается в приложении приводить выписки из учетной и налоговой политики, касающиеся исследуемого объекта проверки.

Подготовленная студентом структура работы предоставляется на согласование руководителю в установленный графиком срок (Приложение Б).

^ 3. Содержание курсовой работы
3.1. Структура курсовой работы
Текст курсовой работы состоит из следующих частей:

  • Содержание

  • Введение

  • Первый раздел

  • Второй раздел

  • Третий раздел

  • Заключение

  • Перечень использованных источников

  • Перечень приложений

В содержании должны быть указаны все разделы и подразделы курсовой работы с соответствующими номерами страниц, а также перечень приложений.
3.2. Введение
Во введении на 3-4 страницах должна быть указана цель курсовой работы, задачи исследования. Кратко следует коснуться содержания отдельных разделов, отметить методики, которые использованы в исследовании и их авторов, аргументировать их выбор. Необходимо упомянуть о проблемах и специалистах, которые работают в направлении их решения. Желательно дать краткую характеристику объекта исследования, при этом остановиться на особенностях его деятельности, которые влияют на организацию налогообложения.
3.3. Первый раздел
Первый раздел работы выполняется на основании конспектов источников, подготовленных студентом на этапе обзора. Описывается современное состояние нормативного регулирования налогообложения выбранного объекта проверки, в том числе решения арбитражных судов. Рассматриваются проблемные области налогообложения, в частности:

- противоречия существующей в РФ налоговой системы основным принципам налогообложения;

- неоднозначность в толковании некоторых нормативных актов и их отдельных статей;

- направления совершенствования налоговой системы РФ;

- автоматизация процесса исчисления налогов на предприятии;

- проблемы налогового планирования;

- проблемы выбора оптимальной системы налогообложения на предприятии;

- налогообложение малого бизнеса и перспективы его развития;

и т.д.

При использовании работ авторов публикаций и методик следует прямо указывать на мнения авторов, употребляя выражения «…по утверждению автора статьи (наименование источника, ф.и.о. автора, номер страницы) …», «…выбор оптимальной системы налогообложения для предприятий малого бизнеса разработаны и представлены в трудах авторов…», «… над проблемой налогового планирования работают ученые…» и т.д.

Следует помнить, что содержание первого раздела должно быть прямо увязано с последующими разделами работы и не уделять много внимания общим правилам, не связанным тем или иным образом с объектом и субъектом проверки.

В конце раздела необходимо обобщить результаты проведенного исследования и в краткой форме указать на альтернативные методики, выбранные для использования во втором разделе. Например: «Для исследуемой организации наиболее оптимальным является общий режим налогообложения, поскольку…», или «Для предприятий малого бизнеса, работающим в сфере торговли, наиболее приемлемым является использование комбинации режима налогообложения в виде ЕНВД и упрощенной системы налогообложения».
3.4. Второй раздел
Второй раздел курсовой работы посвящается изучению предприятия, особенностям его финансово-хозяйственной деятельности, системы налогообложения в целом и в части выбранного объекта, определению основных параметров аудита с использованием выбранных показателей деятельности субъекта, составлению плана и программы, описанию хода проверки.

Изучение предприятия начинается с описания организации с использованием учредительных документов, пояснительной записки, отчетности, организационной структуры.

В результате заполняется «Обзор финансово-экономической деятельности предприятия» (Приложение В). Необходимо также прибегнуть к аналитическим процедурам и провести исследование на предмет сомнения в допущении непрерывности деятельности. При проведении исследования следует использовать показатель чистых активов.

В случае наличия серьезных сомнений, полученных в результате исследования, о возможности экономического субъекта продолжить деятельность и исполнять свои обязательства в течение как минимум 12 месяцев, следующих за отчетным периодом, следует рекомендовать меры по увеличению чистых активов организации.

Далее исследуется система налогообложения предприятия. Описываются налоги, которые фактически уплачивались в организации за исследуемый период (год). Изучаются налоговые декларации и расчеты по авансовым платежам, которые были представлены организацией в налоговый орган за исследуемый год. По результатам изучения бизнеса клиента и особенностей его функционирования делается вывод о приемлемости применения той системы налогообложения, которая фактически используется на предприятии.

Следующим этапом в написании курсовой работы является проведение исследования эффективности системы налогового учета организации. Сверяются данные налоговых деклараций и данные синтетического бухгалтерского учета по счетам, на которых учитываются налоги (счета 68,69). Если в организации применяется автоматизированная бухгалтерская программа (1С:, Парус, Турбо-бухгалтер и т.д.), приводятся данные из программы о формировании сумм налогов.
3.5. Третий раздел и заключение

В третьем разделе курсовой работы студент систематизирует, анализирует результаты проверки, делает выводы и предложения по направлению искажений и совершенствованию системы налогообложения предприятия. Систематизация выявленных ошибок и нарушений должна быть оформлена в виде таблицы.

Нарушения правил ведения бухгалтерского и налогового учета должны фиксироваться в курсовой работе со ссылкой на нарушенный подпункт, пункт, статью законодательного акта. При анализе ошибок, имеющих налоговые последствия, необходимо указать на исчисление каких налогов имеет влияние завышение (занижение) суммы операции, в каком размере, какие могут быть исчислены штрафные санкции налоговыми органами. Налоговые искажения описываются с указанием порядка исправления в бухгалтерском и налоговом учете путем оформления первичных документов, бухгалтерских записей, составления уточненной налоговой декларации. Следует помнить, что внесение исправлений в бухгалтерском учете должно производиться в периоде обнаружения ошибки, а в налоговые декларации исправления вносятся в периоде совершения ошибки. Так, например, при обнаружении в апреле 2008 года ошибки в начислении НДС по выручке, полученной в первом квартале 2007 года, рекомендуется внести исправления в бухгалтерском учете за апрель текущего года, а в налоговые органы представить уточненную декларацию за первый квартал предыдущего года.

В заключении приводятся результаты исследования в соответствии с поставленными задачами. Выводы должны основываться на материале, изложенном в предыдущих разделах и результатах исследования. Предложения должны носить конкретный характер и быть полезными для исследуемого предприятия.
^ 4. Критерии оценки качества знаний студента и оформления курсовой работы
При выставлении оценки преподаватель должен руководствоваться следующими оценочными критериями.

Студент должен иметь представление:

- о теоретических основах налогообложения предприятий в РФ;

- о современных проблемах в организации и методике налогообложения в России и за рубежом;

- о нормативных актах, регламентирующих порядок налогообложения в РФ на современном этапе.

Должен знать:

- порядок определения налоговых баз по всем действующим налогам;

- первичные документы, на основании которых формируется налоговая база по налогу;

- порядок заполнения налоговых деклараций;

- нормативные акты, регулирующие налогообложение выбранного объекта;

Должен уметь:

- определять налоговую базу по налогу;

- определять налог к уплате в бюджет;

- применять положения законодательных актов;

- заполнять налоговую декларацию;

- систематизировать результаты, анализировать последствия ошибок и нарушений законодательства, разрабатывать рекомендации по исправлению.

Оценка «удовлетворительно» выставляется студенту, который представил на защиту работу в соответствии с графиком, оформленную по рекомендуемым правилам и настоящей методикой, при защите показал знания и умения, указанные выше, при ответах на вопросы преподавателя проявлял неуверенность и ограниченный объём знаний (только в рамках рекомендованных методик).

Оценка «хорошо» выставляется студенту, который представил на защиту работу, подготовленную с соблюдением графика или ранее, оформил работу в соответствии с требованиями настоящей методики.

При защите уверенно и полно отвечал на поставленные вопросы в соответствии с требованиями к объекту знаний и умений указанных выше.

Оценка «отлично» выставляется студенту, который представил на защиту работу, подготовленную с соблюдением графика или ранее, оформляя работу в соответствии с требованиями настоящей методики.

При защите уверенно, полно отвечал на поставленные вопросы, показал знания не только стандартных способов и методов определения налогооблагаемых баз и налогов, но и альтернативных, прогрессивных, автоматизированных способов. Владеет знаниями о современных проблемах налогообложения и тенденциях развития. Грамотно применяет процедуры, используя традиционные и нетрадиционные приёмы и методы налогового учёта. Знает правила учёта и отражения в отчётности не только в соответствии с учётной политикой предприятия, но и альтернативные решения. Умеет предложить пути автоматизации учёта и совершенствования системы налогообложения, которые могут быть реально воплощены на исследуемом предприятии.
^ 5. Литература, рекомендуемая для подготовки курсовой работы


    1. Рекомендуемая литература

      1. Основная литература

  1. Налоговый кодекс РФ, части 1 и 2

  2. Гражданский кодекс РФ, части 1, 2, 3




    1. Дополнительная литература

1) «О бухгалтерском учете», Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ

2) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом МФ РФ от 29.07.98 г. № 34-н.
5.3. Периодические издания

  1. «Аудит и налогообложение». Ежемесячный журнал;

  2. «Налоговый вестник». Ежемесячный журнал;

  3. «Налоговый вестник Оренбургской области». Ежемесячный журнал;

  4. «Учет, налоги, право». Газета с приложением «Официальные документы». Издательский дом «Главбух».
  1   2

Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налогообложение предприятий» iconМетодические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «информатика»
Информатика. Задания и методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «информатика» рассмотрены на заседании кафедры...

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налогообложение предприятий» iconМетодические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансы и кредит»
Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налогообложение предприятий» iconМетодические указания по анализу финансового 12 состояния организации 12
Методические указания предназначены для выполнения курсовых работ по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности» для студентов...

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налогообложение предприятий» iconМетодические указания к выполнению курсовой работы общие положения
В процессе выполнения курсовой работы студент обязан изучить по избранной теме научную и специальную литературу, нормативные акты...

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налогообложение предприятий» iconМетодические указания к выполнению курсовой работы общие положения
В процессе выполнения курсовой работы студент обязан изучить по избранной теме научную и специальную литературу, нормативные акты...

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налогообложение предприятий» iconМетодические указания по выполнению курсовой работы
...

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налогообложение предприятий» iconМетодические указания по выполнению курсовой работы уфа 2010
Стратегический менеджмент: Методические указания по выполнению курсовой работы по специальности 080507. 65 Менеджмент организации...

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налогообложение предприятий» iconМетодические указания к выполнению курсовой работы (на примере создания...
В соответствии с учебным планом по дисциплине «Автоматизация технологических процессов и производств» студенты специальности 220301....

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налогообложение предприятий» iconМетодические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Организация производства»
Составлена в соответствии с Государственными требованиями к минимуму содержания и уровню

Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Налогообложение предприятий» iconМетодические указания по выполнению курсовой работы по курсу «региональная...
В рамках изучения данной дисциплины предусматривается выполнение курсовой работы

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
www.vbibl.ru
Главная страница