Дипломной работы актуальна, так как бюджет имеет огромное значение в деятельности как компании, так и государства. Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций. Таким образом, бюджет является инструментом экономической и социальной политики, слу




НазваниеДипломной работы актуальна, так как бюджет имеет огромное значение в деятельности как компании, так и государства. Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций. Таким образом, бюджет является инструментом экономической и социальной политики, слу
страница4/5
Дата публикации14.04.2013
Размер0.55 Mb.
ТипДиплом
www.vbibl.ru > Экономика > Диплом
1   2   3   4   5



Общая сумма активов баланса предприятия ООО «Шереметево» во 2 квартале увеличилась на 3,6%, а в 3 квартале уменьшилось на 4,8%. Сумма оборотных средств увеличилась на 3% и, соответственно, в 3 квартале уменьшилась на 7%. Смотря на показатели, заметно увеличение дебиторской задолженности во 2 квартале на 6,6%, в 3 – на 5,7%. Долгосрочные займы увеличились на 50% и уменьшились в 3 квартале на 13,5%. Кредиторская задолженность в обоих кварталах уменьшилась на 18,5% и 1,3% соответственно, это положительно сказывается на предприятии, уменьшилась задолженность перед поставщиками, перед персоналом по оплате труда и внебюджетными фондами, увеличилась только задолженность по налогам и сборам. В общей сумме заметно уменьшение пассивов.




1 кв.

2 кв.

3 кв.

Абсол. изм. ½ кв.

Относит. изм. ½ кВ.

Абсол. изм. 2/3 кв.

Относит. изм. 2/3 кв.

Выручка

744

1694

2457

950

763

127,7%

45%

Себестоимость

723

1625

2357

902

732

124,8%

45%

^ Прибыль от продаж

21

69

100

48

31

228,6%

45%

^ Прочие операц. расх.

18

63

17

45

(46)

250%

-73%

^ Прибыль до налогооблож.

3

6

13

3

7

100%

116,7%

^ Налог на прибыль.

2

4

6

2

2

100%

50%

^ Чистая прибыль

1

2

7

1

5

100%

250%

Из таблицы видно, что выручка от реализации товаров во 2 квартале увеличилась по сравнению со 1 кварталом на 950 тыс. руб. (127,7%), а в 3 по сравнению со 2 кварталом на 763 тыс. руб. (45%). Это связано с сезонностью производимой продукции (малярного инструмента). Себестоимость тоже увеличилась пропорционально выручки на 902 тыс. руб. (125,8%) во 2 квартале, и на 732 тыс. руб. (45%) в 3 квартале. Валовая прибыль тоже имеет тенденцию к росту, в 1 квартале она составила 21 тыс. руб., во 2 квартале – 69 тыс. руб., а в 3 квартале – 100 тыс. руб.

При анализе хозяйственной деятельности предприятия, во время проведения финансового анализа, для оценки платежеспособности применяются коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии оборотных активов (средств), в том числе запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей, незавершенного производства и т.д. к краткосрочным пассивам (обязательствам).

КТек.Лик. = Оборот.Активы/Краткоср.Пассивы

Коэффициент текущей ликвидности (или общий коэффициент покрытия долгов, или коэффициент покрытия, current ratio) характеризует степень покрытия оборотных активов оборотными пассивами, и применяется для оценки способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства.

Коэффициенты ликвидности характеризуют платежеспособность предприятия не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных обстоятельств.

КТек.Лик.1 кв. = ( 2027 тыс. руб. / 701 тыс. руб. ) = 2,9

КТек.Лик.2 кв. = ( 2120 тыс. руб. / 571 тыс. руб. ) = 3,7

КТек.Лик.3 кв. = ( 2004 тыс. руб. / 512 тыс. руб. ) = 3,9

Из расчета видно, что коэффициент текущей ликвидности достаточно высокий, и продолжает повышаться, это положительно отражается на предприятии, но если коэффициент и дальше будет повышаться, то это будет означать, что предприятие не достаточно активно использует заемные средства.

Финансовую устойчивости предприятия характеризуют коэффициенты автономии, соотношения собственных и заемных средств, маневренности, коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования.

Коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент собственности) – характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме авансированных средств.

КАвт. = Капитал / ( Капитал + Кратк. Пассивы + Долгоср. Обяз. )

Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается обычно на уровне 0,5, т.е. КАвт. > 0,5.

КАвт.1 кв. = 1035 тыс. руб. / 2142 тыс. руб. = 0,48

КАвт.2 кв. = 1036 тыс. руб. / 2217 тыс. руб. = 0,47

КАвт.3 кв. = 1041 тыс. руб. / 2082 тыс. руб. = 0,5

Значение коэффициента автономии соответствует критерию только в 3 квартале, это означает, что показатель увеличивается, и что все обязательства предприятия могут быть покрыты за счет его собственных средств.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств является финансовой характеристикой, дополняющей коэффициент автономии и определяется как частное от деления величины обязательств предприятия на величину его собственных средств.

К з/с = ( Долгосроч. Обяз. + Кратк. Обяз. ) / Капитал

К з/с 1 кв. = ( 406 тыс. руб. + 701 тыс. руб. ) / 1035 тыс. руб. = 1,07

К з/с 2 кв. = ( 610 тыс. руб. + 571 тыс. руб. ) / 1036 тыс. руб. = 1,14

К з/с 3 кв. = ( 529 тыс. руб. + 512 тыс. руб. ) / 1041 тыс. руб. = 1

На конец 3 квартала заметно снижение значения коэффициента, что свидетельствует о снижении финансовой зависимости от внешних инвесторов на конец исследуемого периода.

Коэффициент маневренности – еще одна очень важная характеристика устойчивости финансового состояния предприятия. Коэффициент маневренности определяется как отношение собственных оборотных средств предприятия к общей величине капитала и резервов.

КМан. = ( Капитал – Внеоб. Активы ) / Капитал

КМан. 1 кв. = ( 1035 тыс. руб. – 155 тыс. руб. ) / 1035 тыс. руб. = 0,89

КМан. 2 кв. = ( 1036 тыс. руб. – 97 тыс. руб. ) = 0,91

КМан. 3 кв. – ( 1041 тыс. руб. – 78 тыс. руб. ) = 0,93

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств предприятия находиться в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования. Коэффициент определяется как отношение как отношение величины собственных оборотных средств к стоимости запасов предприятия.

КОб./Зап. = ( Капитал – Внеоб. Активы) / Запасы

КОб./Зап. 1 кв. = ( 1035 тыс. руб. – 155 тыс. руб. ) / 1351 тыс. руб. = 0,68

КОб./Зап. 2 кв. = ( 1036 тыс. руб. – 97 тыс. руб. ) / 1390 тыс. руб. = 0,68

КОб./Зап. 4 кв. = ( 1041 тыс. руб. – 78 тыс. руб. ) / 1292 тыс. руб. = 0,74

Нормальные значения коэффициента определены статически в пределах: КОб./Зап. > 0,6 – 0,8.

Полученные расчетные значения коэффициентов соответствуют критериям. Из расчетных данных следует, что финансовая устойчивость предприятия повышается.

Основные фонды – это часть производственных фондов, которая вещественно воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов. Эффективное использование основных фондов характеризуют такие показатели как, фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, рентабельность.

Фондоемность (ФЕ), выражает стоимость производственных основных фондов (основного капитала) на единицу продукции.

ФЕ = Стоимость ОС / Объем выпуска прод. (Выручка)

ФЕ 1 кв. = 112 тыс. руб. / 744 тыс. руб. = 0,15

ФЕ 2 кв. = 94 тыс. руб. / 1694 тыс. руб. = 0,06

ФЕ 3 кв. = 75 тыс. руб. / 2457 тыс. руб. = 0,03

Показатель фондоемкости снижается в 1 квартале, он составил 0,15, а в 3 квартале 0,03. Это происходит за счет того, что основные средства подвержены износу, а новые за этот период не приобретались, а выручка увеличивается, так как выпуск продукции имеет сезонный характер.

Обобщающим показателем эффективности использования ОС является фондоотдача (ФО), обратный показатель фондоемкости.

ФО = Объем выпуска прод. (Выручка) / Стоимость ОС

ФО 1 кв. = 744 тыс. руб. / 112 тыс. руб. = 6,64

ФО 2 кв. = 1694 тыс. руб. / 94 тыс. руб. = 18,02

ФО 3 кв. = 2457 тыс. руб. / 75 тыс. руб. = 32,76

Повышение фондоотдачи ведет к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовой продукции. Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции.

Фондовооруженность (ФВ) – показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами). Определяется как отношение стоимости основных средств предприятия (в сопоставимых ценах) к средней годовой списочной численности работников (рабочих).

Среднесписочная численность работников ООО «Александрия» - 38 человек.

ФВ = Стоимость ОС / Ср. Числ. Раб.

ФВ 1 кв. = 112 тыс. руб. / 38 = 2,9

ФВ 2 кв. = 94 тыс. руб. / 38 = 2,5

ФВ 3 кв. = 75 тыс. руб. / 38 = 1, 97

Из анализа показателя следует, что обеспеченность предприятия основными средствами несколько снижается во 2 квартале на 0,4, а в 3 – на 0,53.

Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки.

РП = Прибыль от реал. / Выручка

РП1кв. = ( 21 тыс. руб. / 744 тыс. руб. ) * 100% = 2,8%

РП2кв. = ( 69 тыс. руб. / 1694 тыс. руб. ) * 100% = 4,07%

РП3кв. = ( 100 тыс. руб. / 2457 тыс. руб. ) * 100% = 4,07%

Как показывают вышеприведенные расчеты рентабельность продаж ООО «Шереметево» увеличилась за анализируемый период с 2,8% до 4,07%, что положительно характеризует коммерческую деятельность предприятия.

Таким образом, можно сделать вывод о достаточно эффективном использовании основных средств в анализируемом периоде на ООО «Шереметево».

3. Место бюджетирования в системе финансового управления и его внедрение на предприятии.
3.1. Формирование бюджетного процесса на предприятии.

Система планирования и бюджетирования включает в себя планирование и контроль следующих объектов:

  • результатов производственной деятельности;

  • движения материальных потоков, численности персонала и объектов управления;

  • доходов, расходов и финансовых результатов;

  • движения обязательств и финансовых ресурсов;

  • инвестиционной деятельности.

Основными целями совершенствования системы планирования и бюджетирования являются:

  • обеспечение связи системы планирования и бюджетирования с системой стратегического управления компании;

  • повышение финансовой прозрачности бизнеса;

  • структурирование системы разграничения полномочий и ответственности, повышение ответственности за финансовые результаты деятельности;

  • обеспечение контроля достижения целевых показателей подразделениями компании;

  • повышение эффективности использования основных фондов, материальных и финансовых ресурсов;

  • обеспечение возможности оперативного получения информации о результатах выполнения планов по уровням управления;

  • обеспечение координации деятельности подразделений в процессе формирования, корректировки и исполнения бюджетов;

  • подготовка данных для системы планирования и управленческого учета компании на будущие периоды.

В целях организации бюджетного планирования деятельности структурных подразделений предприятия целесообразно создать следующую сквозную систему бюджетов на предприятии, состоящую из следующих функциональных бюджетов:

- бюджет фонда оплаты труда;

- бюджет материальных затрат;

- бюджет коммерческих расходов;

- бюджет прочих расходов;

Бюджет компании ООО «Шереметево» формируется на основе прогноза объема продаж товаров и услуг.

^ Бюджет фонда оплаты труда включает в себя затраты на заработную плату основного персонала, составляется на основе данных о производительности труда и ставок труда основного персонала. В бюджете затрат на оплату труда выделяют две составные части: фиксированную часть оплаты труда и сдельную часть оплаты труда. Если к моменту составления бюджета накапливается кредиторская задолженность по выплате заработной платы, то бюджет предусматривает график ее погашения.

^ Бюджет материальных затрат часть издержек производства, затрат на производство продукции, товаров, услуг, в которую включаются затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным. Материальные затраты (расходы) образуют часть себестоимости продукции.

^ Бюджет коммерческих расходов строится на основе расчета коммерческих расходов: рекламы, комиссионных торговым агентам, транспортных услуг.

Расчет коммерческих расходов должен соотноситься с объемом продаж. Нельзя одновременно планировать уменьшение финансирования мероприятий, направленных на стимулирование сбыта, и ожидать увеличения объема продаж. Большинство затрат на сбыт продукции планируется в процентном отношении к объему продаж, исключения могут составлять арендные платежи за складские помещения.
1   2   3   4   5

Похожие:

Дипломной работы актуальна, так как бюджет имеет огромное значение в деятельности как компании, так и государства. Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций. Таким образом, бюджет является инструментом экономической и социальной политики, слу iconКурсовая работа по дисциплине Финансы на тему: «Бюджетная система рф»
Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций государства. Таким образом, бюджет...

Дипломной работы актуальна, так как бюджет имеет огромное значение в деятельности как компании, так и государства. Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций. Таким образом, бюджет является инструментом экономической и социальной политики, слу iconВ любой стране государственный бюджет-это ведущее звено финансовой...
Он объединяет главные доходы и расходы государства. Бюджет есть единство основных финансовых категорий (налогов, государственного...

Дипломной работы актуальна, так как бюджет имеет огромное значение в деятельности как компании, так и государства. Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций. Таким образом, бюджет является инструментом экономической и социальной политики, слу iconОсновы бюджетной классификации 5
Государственный бюджет является важнейшим средством госу­дарственного регулирования экономики в условиях рыночных отноше­ний, он...

Дипломной работы актуальна, так как бюджет имеет огромное значение в деятельности как компании, так и государства. Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций. Таким образом, бюджет является инструментом экономической и социальной политики, слу iconКурсовая работа по экономической теории на тему: «Государственный...
Государственный бюджет, его структура и основные макроэкономические функции

Дипломной работы актуальна, так как бюджет имеет огромное значение в деятельности как компании, так и государства. Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций. Таким образом, бюджет является инструментом экономической и социальной политики, слу iconБюджеты, их виды и роль в краткосрочном планировании
Сводный бюджет пр/п пр собой прогнозируемое состояние основных финансовых показателей на момент окончания периода планирования. Сводный...

Дипломной работы актуальна, так как бюджет имеет огромное значение в деятельности как компании, так и государства. Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций. Таким образом, бюджет является инструментом экономической и социальной политики, слу iconКурсовой проект по курсу: “Политика доходов” на тему: “бюджет РФ и его значение для страны”
К первым обычно относятся оборонный комплекс, ко вторым — образование и здравоохранение. Кроме того, бюджет служит целям социального...

Дипломной работы актуальна, так как бюджет имеет огромное значение в деятельности как компании, так и государства. Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций. Таким образом, бюджет является инструментом экономической и социальной политики, слу iconБюджет сообществ строится на основе определенных принципов
Но, как это ясно дал понять Европейский суд, они не могут удерживать эти ресурсы. Средства бюджета идут на выполнение различных видов...

Дипломной работы актуальна, так как бюджет имеет огромное значение в деятельности как компании, так и государства. Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций. Таким образом, бюджет является инструментом экономической и социальной политики, слу iconЗависимость регионального бюджета от изменения цен на нефть
На первый взгляд данная зависимость не прослеживается, так как основной доход бюджета – ндпи, включается в федеральный, а не местный...

Дипломной работы актуальна, так как бюджет имеет огромное значение в деятельности как компании, так и государства. Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций. Таким образом, бюджет является инструментом экономической и социальной политики, слу icon№15: Государственный бюджет как инструмент государственного регулирования
Государственный бюджет, его структура и основные макроэкономические функции

Дипломной работы актуальна, так как бюджет имеет огромное значение в деятельности как компании, так и государства. Бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на выполнение основных функций. Таким образом, бюджет является инструментом экономической и социальной политики, слу iconГосударственный бюджет как инструмент
Государственный бюджет, его структура и основные макроэкономические функции

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
www.vbibl.ru
Главная страница