1 Причины неплатежеспособности и несостоятельности российских предприятий и концепция выхода из кризиса 5




Название1 Причины неплатежеспособности и несостоятельности российских предприятий и концепция выхода из кризиса 5
страница11/13
Дата публикации19.05.2013
Размер1.21 Mb.
ТипРеферат
www.vbibl.ru > Финансы > Реферат
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   13
^

Расчетная часть II


Баланс на начало периода

Активы

Оборотные средства:

Денежные средства

71694

Дебиторская задолженность

121722

Материальные запасы

7

Запасы готовой продукции

0,003

Итого оборотных средств

193423,003

Основные средства:

Земля

23400

Здания и оборудование

589000

Накопленный износ

268500

Итого основных средств

343900

Итого активов

537323,003

Пассивы

Краткосрочные и долгосрочные обязательства:

Счета к оплате

214831,003

Налог, подлежащий оплате

34768

Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств

249599,003

Собственный капитал:

Обыкновенные акции

47417

Нераспределенная прибыль

240307

Итого собственного капитала

287724

Итого обязательств и собственного капитала

537323,003


Бюджет реализации

 

квартал

Итого

I

II

III

IV

Прогнозируемый объем реализации в ед.

370000

375000

475000

750000

1970000

Цена реализации ед.

0,02

0,02

0,02

0,02

 

Прогнозируемый объем реализации в ден. ед.

7400

7500

9500

15000

39400


Прогноз получения денежных средств

Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода

121722

 

 

 

121722

Реализация I квартала

3700

3700

 

 

7400

Реализация II квартала

 

3750

3750

 

7500

Реализация III квартала

 

 

4750

4750

9500

Реализация IV квартала

 

 

 

7500

7500

Общие поступления денежных средств

125422

7450

8500

12250

153622

Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации

50

Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале

50

Производственный бюджет

 

квартал

Итого

I

II

III

IV

Запас готовой продукции на конец прогнозного периода

3750

4750

7500

5500

5500

Общая потребность в изделиях

373750

379750

482500

755500

1975500

Запас готовой продукции на начало прогнозного периода

2,222213992

3750

4750

7500

2,222213992

Количество ед., подлежащих изготовлению

373747,7778

376000

477750

748000

1975497,778

Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала

1

Запас готовой продукции на конец прогнозного периода

5500

Прогноз расходования денежных средств

Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному

214831,003

 

 

 

214831,003

Закупка материала в I квартале

-0,34997368

-6,6495

 

 

-6,9994736

Закупка материала в II квартале

 

9214,3888

175073,39

 

184287,775

Закупка материала в III квартале

 

 

0,0001208

0,002295

0,002415775

Закупка материала в IV квартале

 

 

 

0,0001858

0,00018576

Итого выплат

214830,653

9207,7393

175073,39

0,0024807

399111,7811

Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок

5

Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале

95

Бюджет прямых затрат на оплату труда

 

квартал

Итого

I

II

III

IV

Прямые затраты труда в часах на ед.

0,1

0,1

0,1

0,1

 

Итого часов

37374,77778

37600

47775

74800

197549,7778

Стоимость прямых затрат труда в час

0,01

0,01

0,01

0,01

 

Общая стоимость прямых затрат труда

373,7477778

376

477,75

748

1975,497778


Бюджет производственных накладных расходов

 

квартал

Итого

I

II

III

IV

Переменная ставка накладных расходов

0,0035

0,0035

0,0035

0,0035

 

Прогнозируемые переменные накладные расходы

130,8117222

131,6

167,2125

261,8

691,4242222

Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию

750

750

750

750

3000

Амортизация

65000

65000

65000

65000

260000

Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию

880,8117222

881,6

917,2125

1011,8

3691,424222

Выплаты денежных средств по накладным расходам

-64119,1883

-64118,4

-64082,79

-63988,2

-256308,5758


Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода

 

Единицы

Цена единицы

Итого

Основные производственные материалы

100

0,0000005

0,00005

Готовая продукция

5500

0,001350005

7,4250275

 

Цена за единицу

Количество единиц

Итого

Основные производственные материалы

0,0000005

0,01

0,000000005

Затраты труда

0,01

0,1

0,001

Переменная ставка накладных расходов

0,0035

0,1

0,00035

Общая переменная стоимость изготовления

 

 

0,001350005


Бюджет коммерческих и управленческих расходов

 

квартал

Итого

I

II

III

IV

Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции

0,0003

0,0003

0,0003

0,0003

 

Прогнозные переменные расходы

111

112,5

142,5

225

591

Постоянные коммерческие и управленческие расходы:

2254

2254

2254

2254

9016

Реклама

580

580

580

580

2320

Страхование

770

770

770

770

3080

Заработная плата

664

664

664

664

2656

Аренда

0

0

0

0

0

Налоги

240

240

240

240

960

Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы

2365

2366,5

2396,5

2479

9607


Бюджет денежных средств

 

квартал

Итого

I

II

III

IV

Денежные средства на начало прогнозного периода

71694

8897,7875

68515,948

20151,099

71694

Поступления от покупателей

125422

7450

8500

12250

153622

Итого денежных средств в наличии

197116

16347,787

77015,948

32401,099

225316

Выплаты:

Основные производственные материалы

214830,653

9207,7393

175073,39

0,0024807

399111,7811

Оплата труда производственных рабочих

373,7477778

376

477,75

748

1975,497778

Производственные накладные расходы

-64119,1883

-64118,4

-64082,79

-63988,2

-256308,5758

Коммерческие и управленческие расходы

2365

2366,5

2396,5

2479

9607

Закупка оборудования

 

 

 

 

0

Налог на прибыль

34768

 

 

 

34768

Итого выплат

188218,2125

-52168,16

113864,85

-60761,2

189153,7031

Излишки (дефицит) денежных средств

8897,787474

68515,948

-36848,9

93162,297

36162,29687

Финансирование:

Кредитование

 

 

57000

 

57000

Погашение долгов

 

0

0

-57000

-57000

Проценты

 

0

0

-2137,5

-2137,5

Итого финансирование

0

0

57000

-59137,5

-2137,5

Денежные средства на конец прогнозного периода

8897,787474

68515,948

20151,099

34024,797

34024,79687

Годовая ставка процента за банковский кредит

15

Расчетная величина для начисления процентов:

0,0375


Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках

Продажи

39400

Переменные расходы:

Переменная стоимость продаж

2659,50985

Переменные коммерческие и управленческие расходы

591

Итого переменных расходов

3250,50985

Валовая маржа

36149,49015

Постоянные расходы:

Производственные накладные расходы

3000

Коммерческие и управленческие расходы

9016

Итого постоянных расходов

12016

Прибыль от продаж

24133,49015

Расходы на выплату процентов

-2137,5

Прибыль до налогообложения

21995,99015

Налог на прибыль

0

Чистая прибыль

21995,99015

Ставка налогообложения прибыли

 


Прогнозный баланс

Активы

Оборотные средства:

Денежные средства

34024,79687

Дебиторская задолженность

7500

Материальные запасы

0,00005

Запасы готовой продукции

7,4250275

Итого оборотных средств

41532,22195

Основные средства:

Земля

23400

Здания и оборудование

589000

Накопленный износ

528500

Итого основных средств

83900

Итого активов

125432,2219

Пассивы

Краткосрочные и долгосрочные обязательства:

Счета к оплате

0,00352944

Налог, подлежащий оплате

0

Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств

0,00352944

Собственный капитал:

Обыкновенные акции

47417

Нераспределенная прибыль

262302,9902

Итого собственного капитала

309719,9902

Итого обязательств и собственного капитала

309719,9937

В результате анализа начального и прогнозного баланса можно сделать следующие выводы.

Сумма денежных средств на конец прогнозного периода уменьшиться на 37769,2 тыс.руб., что составит 52,54%.

Дебиторская задолженность также уменьшится на 114222 тыс.руб или на 93,84%.

Материальные запасы в прогнозном балансе будут практически отсутствовать, т.е. снижение составит 7 тыс.руб.

Запасы готовой продукции на начало периода отсутствовали, а на конец периода увеличатся на 7,42 тыс.руб.

В целом сумма оборотных активов в прогнозном периоде уменьшится на 151890,78 тыс.руб. по причине снижения суммы денежных средств.

Сумма основных средств в прогнозном периоде уменьшится на 260000 тыс.руб.

В целом валюта баланса уменьшится на 411890,78 тыс.руб.

В пассиве баланса основные изменения произойдут вследствии полного расчета по долгосрочным краткосрочным обязательствам, сумма которых на начало периода составляла 249599 тыс.руб., а на конец периода ее не стало.

В структуре собственного капитала основные изменения произошли по статье нераспределенная прибыль сумма которой в прогнозном периоде увеличится на 69412,99 тыс.руб.

Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках показывают, что сумма продаж в прогнозном периоде будет 39400 тыс.руб.

Полная себестоимость продукции составит 15266 тыс.руб. Постоянные расходы 12016 тыс.руб. Переменные расходы 3250,5 тыс.руб.

Валовая маржа 36149,5 тыс.руб.

Определим порог рентабельности.

Порог рентабельности показывает, что средств, выручаемых от продаж, становится достаточно для оплаты понесенных предприятием расходов.

36149,5/39400= 0,9175

Порог рентабельности составит 12016 / 0,9175 = 13096,5 тыс.руб.

Исходя из вышеизложенного ЗАО «Плитспичпром», чтобы работа была безубыточной должно производить продукции на сумму не менее 13096,5 тыс.руб.

Разность между фактическим объемом продаж (Вp) и критическим (Вкр) представляет собой зону безопасности или запас финансовой устойчивости (ЗФУ).

Запас финансовой устойчивости равен 26303,5 тыс.руб. (39400- 13096,5), или 66,76 % выручки от продажи продукции. Это говорит о том, что предприятие может снизить объем реализации на 66,76 % без угрозы финансовому положению.

Чистая прибыль предприятия в прогнозном периоде составит 21996 тыс.руб.
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   13

Похожие:

1 Причины неплатежеспособности и несостоятельности российских предприятий и концепция выхода из кризиса 5 iconКонтрольная работа по дисциплине: Маркетинг на тему: «Специфика маркетинга...
«Специфика маркетинга в некоммерческой сфере. Причины выхода компаний на международный рынок»

1 Причины неплатежеспособности и несостоятельности российских предприятий и концепция выхода из кризиса 5 iconПоиск выхода Купи латвийский товар в этом пищевики видят путь выхода из кризиса
Мвф на создание рабочих мест и развитие производства. Одно из возможных решений — государство дает деньги банкам, а те, руководствуясь...

1 Причины неплатежеспособности и несостоятельности российских предприятий и концепция выхода из кризиса 5 iconС 1 января любой человек (не фирма) может подать в суд заявление о банкротстве. Что это дает?
В контексте ипотечного кризиса ряд должников, очевидно, этой возможностью воспользуется Об этом мы и побеседовали с адвокатом бюро...

1 Причины неплатежеспособности и несостоятельности российских предприятий и концепция выхода из кризиса 5 iconЗарубежные заимствования после кризиса
Круглый стол "Зарубежные заимствования после кризиса", организованный Новикомбанком, Ассоциацией российских банков и Международным...

1 Причины неплатежеспособности и несостоятельности российских предприятий и концепция выхода из кризиса 5 iconРоссийская федерация федеральный закон о несостоятельности (банкротстве)
Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства не применяются правила, предусмотренные законодательством о несостоятельности...

1 Причины неплатежеспособности и несостоятельности российских предприятий и концепция выхода из кризиса 5 iconРешением суда
З-н РФ 1992 года – Закон РФ от 19 ноября 1992 года №3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий»

1 Причины неплатежеспособности и несостоятельности российских предприятий и концепция выхода из кризиса 5 iconЗакон о несостоятельности (банкротстве)
Вступление в силу третьего Федерального закона от 26. 10. 2002 n 127-фз "О несостоятельности (банкротстве)" важное событие в экономической...

1 Причины неплатежеспособности и несостоятельности российских предприятий и концепция выхода из кризиса 5 iconКонтрольная работа по истории экономики на тему: Мировой экономический кризис
Причины и содержание мирового экономического кризиса 1929-1933гг

1 Причины неплатежеспособности и несостоятельности российских предприятий и концепция выхода из кризиса 5 iconМодульная программа «Эффективное управление предприятием в новых...
Перспективы выхода российских товаров на новые рынки и антидемпинговое расследование

1 Причины неплатежеспособности и несостоятельности российских предприятий и концепция выхода из кризиса 5 iconЧто такое «Инвестиционный меморандум»?
России достаточно коротка, по этой причине им предстояло многому научиться за этот краткий период времени. Во всем мире финансовая...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
www.vbibl.ru
Главная страница