Бизнес-план фирмы «ооо гермес»




НазваниеБизнес-план фирмы «ооо гермес»
страница14/14
Дата публикации19.05.2013
Размер0.55 Mb.
ТипБизнес-план
www.vbibl.ru > География > Бизнес-план
1   ...   6   7   8   9   10   11   12   13   14
^

Анализ рентабельности производственной деятельности продаж, инвестиционного капитала.



Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности и т.д. Они характеризуют окончательные результаты хозяйствования и их применяют как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Таблица 16

Показатели

План

Факт

1.Прибыль от реализации продукции, руб.

18 200

19 180

2.Внереализационный финансовый результат, руб.

400

500

3.Балансовая прибыль

18 600

19 680

4.Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, руб.

21 667

22 048

5.Объем реализации продукции в оценке плановой себест-ти, руб.

26 000

27 340

6.Коэффициент оборачиваемости капитала

1,20

1,24

7.Расчетная потребность в основном и оборотном капитале для обеспечения фактического объема продаж при плановой его оборачиваемости, руб.




22 783


Рентабельность производственной деятельности:

Исчисляется путем отношения валовой (ВП) или чистой (ЧП) прибыли к сумме затрат по реализованной или произведенной продукции (И). Этот показатель показывает сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля затрат на производство и реализацию продукции. Может рассчитываться по предприятию в целом, его подразделениям и видам продукции.

Rз = ВП / И или Rз = ЧП / И

Rз = 18 200 / 26 000 = 0,7

Таким образом, предприятие планирует иметь 70 коп. прибыли с каждого рубля затрат на производство и реализацию продукции.
Рентабельность продаж:

Рассчитывается делением прибыли от реализации продукции (работ и услуг) или чистой прибыли на сумму полученной выручки (ВР).

Rп = Прп / ВР или Rп = ЧП / ВР

Rп = 18 200/44 200 = 0,41

Она характеризует эффективность предпринимательской деятельности, т.е. в нашем случае предприятие планирует иметь 41 коп. прибыли с рубля продаж.
Рентабельность капитала:

Исчисляется отношением балансовой (валовой, чистой) прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала (К) или отдельных его слагаемых.

Rк = БП / К;

Rк = Прп / К;

Rк = ЧП / К.

Rк = БП / К основного и оборотного = 18 600/21 667 = 0,86

Означает, что 86 копеек балансовой прибыли предприятие планирует на 1 рубль основного и оборотного капитала.
^ Уровень рентабельности производственной деятельности, исчисленный в целом по предприятию и зависит от трех основных факторов первого порядка: изменение структуры (УДi), ее себестоимости (Сi) и средних цен реализации (Цi).

R = П (VРП,УДi,Цi,Сi) / И(VРП,УДi,Сi)

Расчет влияния факторов 1 порядка на изменение уровня рентабельности можно выполнить способом цепной подстановки:

Rпл = Ппл (VРПпл,УДпл,Цпл,Спл) / Ипл (VРПпл, УДпл, Спл)

Rпл = 18 200/ 26 000 = 0,7 или 70%

R усл1 =Пусл1(VРПпл*Квп,УДпл,Цпл,Спл)/Иусл1(VРПпл*Квп,УДпл,Спл)

R усл1 =18 200* / 26 000* Квп = 0,7 или 70%

R усл2 = Пусл2 (VРПф,УДф,Цпл,Спл) / И усл2 (VРПф,УДф,Спл)

R усл2 = 18 484 / 26 416 = 0,6997 или 69,97%

R усл3 = Пусл3 (VРПф,УДф,Цф,Спл) / И усл2 (VРПф,УДф,Спл)

R усл3 = 20 104 / 26 416 = 0,7610 или 76,10%

R ф = Пф (VРПф,УДф,Цф,Сф) / Иф (VРПф,УДф,Сф)

Rф = 19 180 / 27 340 = 0 ,7025 или 70,25%
План по уровню рентабельности перевыполнен на 0,25% (70,25% - 70%), в том числе за счет изменения:

  1. объема продаж: 70% – 70% = 0%

  2. структуры: 69,97% - 70% = -0,03%

  3. отпускных цен:76,10% - 69,97% = 6,13%

  4. себестоимости: 70,25% - 76,10% = -5,85%

Итого: -0,03% + 6,13% - 5,85% = 0,25%
Примерно таким же образом производится факторный анализ рентабельности продаж. Детерминированная модель этого показателя, исчисленного в целом по предприятию, имеет следующий вид: R = П (VРПобщ,УДi,Цi,Сi) / В (VРПобщ,УДi,Цi)

Rпл = Ппл (VРПпл,УДпл,Цпл,Спл) / Впл (VРПпл,УДпл,Цпл)

Rпл = 18 200/ 44 200 = 0,4118 = 41,18%

Rусл1=Пусл1(VРПпл*Квп,УДпл,Цпл,Спл)/Вусл1(VРПпл*Квп,УДпл,Цпл)

R усл1 = 18200* Квп / 44200* Квп = 0,4118 = 41,18%

R усл2 = Пусл2 (VРПф,УДф,Цпл,Спл) / Вусл2 (VРПф,УДф,Цпл)

R усл2 = 18 484 / 44 900 = 0,4117 = 41,17%

R усл3 = Пусл3 (VРПф,УДф,Цф,Спл) / Вф (VРПф,УДф,Цф)

R усл3 = 20 104/ 46 520 = 0,4322 =43,22 %

R ф = Пф (VРПф,УДф,Цф,Сф) / Вф (VРПф,УДф,Цф)

Rф = 19 180 /46 520 =0 ,4123 =41,23%

Рентабельность продаж увеличилась на 0,05% (41,23% - 41,18%), в том числе за счет изменения:

  1. объема продаж: 41,18% - 41,18% = 0%

  2. структуры: 41,17% - 41,18% = -0,01%

  3. отпускных цен: 43,22% - 41,17% = 2,05%

  4. себестоимости: 41,23% - 43,22% = -1,99%

Итого: -0,01% + 2,05% - 1,99% = 0,05%
Аналогично осуществляется факторный анализ рентабельности инвестированного капитала. Балансовая сумма прибыли зависит от объема реализованной продукции (VРП), ее структуры (УДi), себестоимости (Сi), среднего уровня цен (Цi) и финансовых результатов от прочих видов деятельности, не связанных с реализацией продукции и услуг (ВФР).

Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала (К) зависит от объема продаж и скорости оборота капитала (коэффициент оборачиваемости Коб), который определяется соотношением суммы оборота к среднегодовой сумме основного и оборотного капитала. Чем быстрее оборачивается капитал на предприятии, тем меньше его требуется для обеспечения запланированного объема продаж.

R = БП (VРП, У, Ц, С,ВФР) / К (VРП , УД, Коб)

План по рентабельности перевыполнен на 3,41% за счет увеличения цен, внереализационного финансового результата и ускорение оборачиваемости капитала. Повышение себестоимости и сдвиги в структуре привели к снижению доходности капитала.

Таблица17

^ R инвестир. Капитала

Значение,%

Расчет

VРП

УД

Ц

С

ВФР

Коб

R пл

85,85

18 600 / 21 667

пл

пл

пл

пл

Пл

Пл

R усл1

85,54

(21840*1,2+400)/(21667*1,2)

Ф

пл

пл

пл

Пл

Пл

R усл2

82,89

(18 484 + 400) / 22 783

Ф

Ф

пл

пл

Пл

Пл

R усл3

90,00

(20 104+ 400) /22 783

ф

Ф

Ф

пл

Пл

Пл

R усл4

85,94

(19180 + 400) / 22 783

Ф

Ф

Ф

Ф

Пл

пл

R усл5

86,38

(19180 + 550) / 22 783

Ф

Ф

Ф

Ф

Ф

пл

R ф

89,26

(19180 + 550) / 22 048

Ф

Ф

Ф

Ф

Ф

Ф

Изм-ние

3,41

Сумма: 0,0310

-0,31%

-2,65%

7,11%

-4,06%

0,44%

2,88%

Список используемой литературы:





  1. Лекции по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности» Мурашевой Н. И.

  2. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –М: ИП «Экоперспектива» 1999г.

1   ...   6   7   8   9   10   11   12   13   14

Похожие:

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconБизнес-план ООО ”Многоцвет” Авторы: Струкова Елена, Линькова Юлия, Слепова Татьяна
Настоящий бизнес-план представляет ООО “Многоцвет ” возможным инвесторам с целью финансирования

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconБизнес-план деятельности ООО «Пивзавод «Архар»» Авторы проекта
Бизнес-план разработан для осуществления предпринимательской деятельности с образованием юридического лица в сфере производства и...

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconМетодика составления бизнес плана предприятия введение
Все эти задачи помогает решить бизнес-план, который является основой предпринимательской деятельности и представляет собой всестороннее...

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconБизнес-план создания предприятия по производству торгового оборудования Содержание
Для своего бизнес плана я выбрал создание фирмы по производству торгового оборудования

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconЧлены комиссии Сейма по запросам опасаются, что вакцинация от гриппа...
Кцинация от гриппа — большой бизнес-план фармацевтических фирм, и попросила предъявить, сколько эти фирмы заработали на вакцинах,...

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconПенобетон и полистиролбетон. Бизнес-план
Данный бизнес план составлен на основе собственного опыта, а также на опросе наших коллег и партнеров

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconБизнес-план производства пенопласта стирольного (пенополистирола)
Данный бизнес план составлен на основе собственного опыта, а также на опросе наших коллег и партнеров

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconШаблон бизнес-плана
Бизнес-план не следует писать сразу полностью, не обязательно начинать с Главы первой, но используйте план заполнения постепенно...

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconБизнес-план инвестиционного проекта по организации производства розлива...
В соответствии с договором №852 от 27 мая 2008 г., заключенным между Вами и ООО "тк "Арбат", мы произвели оценку инвестиционных вложений...

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconРеферат Автор: Атанова Жанар Сагынгалиевна Правообладатель: тоо «Гермес group»
База данных: Проектирование и создание базы данных для предприятия тоо «Гермес group»

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
www.vbibl.ru
Главная страница