Бизнес-план фирмы «ооо гермес»
Скачать 0.55 Mb.
|
| ^ Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения влияния этих факторов анализируется баланс товарной продукции. Таблица 4
Из таблицы 4 видно, что план реализации продукции перевыполнен на 2 700 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения выпуска продукции на 3 000 тыс. руб. и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года, на 50 тыс. руб. Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия на конец года (100 тыс. руб.), а также рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила еще на расчетный счет предприятия (200 тыс. руб.). Поэтому, в процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки. ^ Анализ производительности труда.Таблица 5
Проанализируем изменение среднечасовой выработки с учетом влияния всех факторов. СВ усл.1 = (ВПф ± ΔВПстр.) / (Тф – Тн ± Тэ), СВ усл. = (61 000 – 150) / (340,9 – 10 + 50) =159,8руб. Сравнивая полученный результат с плановым получим изменение интенсивности труда в связи с улучшением его организации: ΔСВинт. =159,8 – 162= -2,2руб., СВ усл.2 = (ВПф ± ΔВПстр.) / (Тф – Тн), СВ усл.2 = (61 000 – 150) / (340,9 – 10) = 183,9руб. Разность между полученным и предшествующим результатами покажет изменение в среднечасовой выработке за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП: ΔСВтэ. = 183,9 – 159,8 = 24,1руб., СВ усл.3 = (ВПф ± ΔВПстр.) / Тф, СВ усл.3 = (61 000 – 150) / 340,9 = 178,5руб. ΔСВтн. =178,5 – 183,9 = -5,4руб. Сравнивая третий условный показатель с фактическим можно узнать изменение среднечасовой выработки за счет структурных сдвигов производства: ΔСВстр. =379 - 178,5 = 0,5 руб. Итого: -2,2 + 24,1 - 5,4 + 0,5 = 17 руб. Тот же результат получится от разницы фактической и плановой среднечасовой выработки рабочего по данным таблицы 5. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов: ГВ = УД * Д * П * СВ. Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.
ΔГВуд. = ΔУД * ГВ’пл , ΔГВуд. = -0,03*215,38 = -7, 98тыс. руб.
ΔГВд = УДф *ΔД * ДВпл ΔГВд = 0,77*(-10)*1296,3 = -8,64тыс. руб.
ΔГВп = УДф *Дф *ΔП * СВпл , ΔГВп = 0,77*230*(-0,2)*162 = -4,97тыс. руб.
ΔГВсв = УДф *Дф *Пф *ΔСВ , ΔГВсв = 0,77*230*7,8*17 = 20,24тыс. руб. Итого: -7,98 - 8,64 - 4,97 + 20,24 = - 1,35 тыс. руб., что полностью совпадает с табличными данными. Аналогично анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки: ГВ = Д * П * СВ . ΔГВд = ΔД * Ппл *СВпл , ΔГВд = (–10)*8*162 = –12,96 тыс. руб., ΔГВп = Дф * ΔП *СВпл , ΔГВп = 230*(–0,2)*162 = –7,45 тыс. руб., ΔГВсв = Дф * Пф * ΔСВ , ΔГВсв = 230*7,8*17 = 30,36 тыс. руб. Итого: -12,96 - 7,45 + 30,36 = 9,94 = 10 тыс. руб., что совпадает с табличными данными. По нашим данным среднегодовая выработка работника предприятия ниже плановой на 1,35 тыс. руб. (214,04 - 215,38). Она сократилась за счет увеличение доли рабочих в общей численности ППП, а также сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате чего она уменьшилась соответственно на 7,98, 8,64 и 4,97 тыс. руб. Объем выпуска продукции также определяется рядом факторов: ВП = КР * Д * П * СВ , ВПпл = КРпл * Дпл * Ппл * СВпл , ВПпл = 180*240*8*162 = 56 000 тыс. руб. ВПкр = КРф * Дпл * Ппл * СВпл , ВПкр = 190*240*8*162 = 59 111 тыс. руб. ВПд = КРф * Дф * Ппл * СВпл , ВПд = 190*230*8*162 = 56 648 тыс. руб. Вп = КРф * Дф * Пф * СВпл , ВПп = 190*230*7,8*162 = 55 232 тыс. руб. ВПсв = КРф * Дф * Пф * СВф , ВПсв = 190*230*7,8*179 = 61 000 тыс. руб. ΔВП общ = 61 000 - 56 000 = 5 000тыс. руб. ΔВПкр = 59 111 - 56 000 = 3 111 тыс. руб. ΔВПд = 56 648 - 59 111 = -2 463тыс. руб. ΔВПп = 55 232 - 56 648 = -1 416 тыс. руб. ΔВПсв = 61 000 - 55 232 = 5 768 тыс. руб. Итого: = 3 11 - 2 463 - 1 416 + 5 768 = 5 000 тыс. руб. Видно, что отрицательное влияние на объем производства оказали такие факторы, как количество отработанных дней одним рабочим за год (-10) и средняя продолжительность рабочего дня (-0,2). Но, несмотря на это объем производства вырос на 5 000 тыс. руб. за счет роста среднесписочной численности рабочих и увеличения среднечасовой выработки рабочего. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Настоящий бизнес-план представляет ООО “Многоцвет ” возможным инвесторам с целью финансирования |  | Бизнес-план разработан для осуществления предпринимательской деятельности с образованием юридического лица в сфере производства и... |
| Все эти задачи помогает решить бизнес-план, который является основой предпринимательской деятельности и представляет собой всестороннее... | | Для своего бизнес плана я выбрал создание фирмы по производству торгового оборудования |
| Кцинация от гриппа — большой бизнес-план фармацевтических фирм, и попросила предъявить, сколько эти фирмы заработали на вакцинах,... | | Данный бизнес план составлен на основе собственного опыта, а также на опросе наших коллег и партнеров |
| Данный бизнес план составлен на основе собственного опыта, а также на опросе наших коллег и партнеров | | Бизнес-план не следует писать сразу полностью, не обязательно начинать с Главы первой, но используйте план заполнения постепенно... |
| В соответствии с договором №852 от 27 мая 2008 г., заключенным между Вами и ООО "тк "Арбат", мы произвели оценку инвестиционных вложений... | | База данных: Проектирование и создание базы данных для предприятия тоо «Гермес group» |