Бизнес-план фирмы «ооо гермес»




НазваниеБизнес-план фирмы «ооо гермес»
страница3/14
Дата публикации19.05.2013
Размер0.55 Mb.
ТипБизнес-план
www.vbibl.ru > География > Бизнес-план
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   14
^

Анализ отгрузки и реализации продукции.


Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения влияния этих факторов анализируется баланс товарной продук­ции.
Таблица 4

^ Показатель в плановых оптовых ценах предприятия

Сумма, тыс. руб.




План

Факт

Отклонение

1. Остаток готовой продукции на начало года.

200

150

-50

2. Выпуск товарной продукции.

25600

28600

3000

3. Остаток готовой продукции на конец года.

400

500

100

4. Отгрузка продукции за год.

25400

28250

2850

5. Остаток товаров, отгруженных покупателям:

5.1. На начало года

450

500

50

5.2. На конец года

350

550

200

6. Реализация продукции.

25500

28200

2700


Из таблицы 4 видно, что план реализации продукции перевы­полнен на 2 700 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения выпуска продукции на 3 000 тыс. руб. и сверхплановых остат­ков товаров, отгруженных покупателям на начало года, на 50 тыс. руб.

Отри­цательное влияние на объем продаж оказали следующие факто­ры: увеличение остатков готовой продукции на складах пред­приятия на конец года (100 тыс. руб.), а также рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила еще на расчетный счет предприятия (200 тыс. руб.).

Поэтому, в процессе анализа необходимо выяс­нить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разрабо­тать конкретные мероприятия по ускорению реализации про­дукции и получению выручки.

^

Анализ использования трудовых ресурсов.

Анализ производительности труда.


Таблица 5

Показатель

План

Факт

Отклонение

1. Объем производства продукции (ВП), тыс. руб.

56000

61000

5000

2. Среднесписочная численность:










2.1. Промышленно-производственного персонала (ППП),

260

285

25

2.2. Рабочих (КР).

180

190

10

3. Удельный вес рабочих в общей численности ППП% (УД).

0,69

0,67

-0,03

4. Отработано дней одним рабочим за год (Д).

240

230

-10

5. Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.

8

7,8

-0,2

6. Общее количество отработанного времени










6.1. Всеми рабочими за год (Т), тыс.- чел.

345,6

340,9

-4,7

6.2. Одним рабочим, чел.- час.

1920

1794

-126

7. Среднегодовая выработка, тыс. руб.










7.1. Одного работающего (ГВ),

215,38

214,04

-1,35

7.2. Одного рабочего (ГВ').

311

321

10

8. Среднедневная выработка рабочего (ДВ), руб.

1296,3

930,6

-365,7

9. Среднечасовая выработка рабочего (СВ), руб.

162

179

17

10. Непроизводительные затраты времени (ТН), тыс.ч.




10




11. Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (ТЭ), тыс. чел.-ч.




50




12. Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб.




150





Проанализируем изменение среднечасовой выработки с учетом влияния всех факторов.

СВ усл.1 = (ВПф ± ΔВПстр.) / (Тф – Тн ± Тэ),

СВ усл. = (61 000 – 150) / (340,9 – 10 + 50) =159,8руб.

Сравнивая полученный результат с плановым получим изменение интенсивности труда в связи с улучшением его организации:

ΔСВинт. =159,8 – 162= -2,2руб.,

СВ усл.2 = (ВПф ± ΔВПстр.) / (Тф – Тн),

СВ усл.2 = (61 000 – 150) / (340,9 – 10) = 183,9руб.

Разность между полученным и предшествующим результатами покажет изменение в среднечасовой выработке за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:

ΔСВтэ. = 183,9 – 159,8 = 24,1руб.,

СВ усл.3 = (ВПф ± ΔВПстр.) / Тф,

СВ усл.3 = (61 000 – 150) / 340,9 = 178,5руб.

ΔСВтн. =178,5 – 183,9 = -5,4руб.

Сравнивая третий условный показатель с фактическим можно узнать изменение среднечасовой выработки за счет структурных сдвигов производства:

ΔСВстр. =379 - 178,5 = 0,5 руб.

Итого: -2,2 + 24,1 - 5,4 + 0,5 = 17 руб.

Тот же результат получится от разницы фактической и плановой среднечасовой выработки рабочего по данным таблицы 5.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним рабо­тающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработан­ных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ = УД * Д * П * СВ.

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.

  1. Изменение доли рабочих в ППП:

ΔГВуд. = ΔУД * ГВ’пл ,

ΔГВуд. = -0,03*215,38 = -7, 98тыс. руб.

  1. Изменение количества отработанных дней одним рабочим.

ΔГВд = УДф *ΔД * ДВпл

ΔГВд = 0,77*(-10)*1296,3 = -8,64тыс. руб.

  1. Изменение продолжительности рабочего дня:

ΔГВп = УДф *Дф *ΔП * СВпл ,

ΔГВп = 0,77*230*(-0,2)*162 = -4,97тыс. руб.

  1. Изменение среднечасовой выработки:

ΔГВсв = УДф *Дф *Пф *ΔСВ ,

ΔГВсв = 0,77*230*7,8*17 = 20,24тыс. руб.

Итого: -7,98 - 8,64 - 4,97 + 20,24 = - 1,35 тыс. руб., что полностью совпадает с табличными данными.
Аналогично анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ = Д * П * СВ .

ΔГВд = ΔД * Ппл *СВпл ,

ΔГВд = (–10)*8*162 = –12,96 тыс. руб.,

ΔГВп = Дф * ΔП *СВпл ,

ΔГВп = 230*(–0,2)*162 = –7,45 тыс. руб.,

ΔГВсв = Дф * Пф * ΔСВ ,

ΔГВсв = 230*7,8*17 = 30,36 тыс. руб.

Итого: -12,96 - 7,45 + 30,36 = 9,94 = 10 тыс. руб.,

что совпадает с табличными данными.

По нашим данным среднегодовая выработка ра­ботника предприятия ниже плановой на 1,35 тыс. руб. (214,04 - 215,38). Она сократилась за счет увеличение доли рабочих в общей численности ППП, а также сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате чего она уменьшилась соответственно на 7,98, 8,64 и 4,97 тыс. руб.

Объем выпуска продукции также определяется рядом факторов:

ВП = КР * Д * П * СВ ,

ВПпл = КРпл * Дпл * Ппл * СВпл ,

ВПпл = 180*240*8*162 = 56 000 тыс. руб.

ВПкр = КРф * Дпл * Ппл * СВпл ,

ВПкр = 190*240*8*162 = 59 111 тыс. руб.

ВПд = КРф * Дф * Ппл * СВпл ,

ВПд = 190*230*8*162 = 56 648 тыс. руб.

Вп = КРф * Дф * Пф * СВпл ,

ВПп = 190*230*7,8*162 = 55 232 тыс. руб.

ВПсв = КРф * Дф * Пф * СВф ,

ВПсв = 190*230*7,8*179 = 61 000 тыс. руб.

ΔВП общ = 61 000 - 56 000 = 5 000тыс. руб.

ΔВПкр = 59 111 - 56 000 = 3 111 тыс. руб.

ΔВПд = 56 648 - 59 111 = -2 463тыс. руб.

ΔВПп = 55 232 - 56 648 = -1 416 тыс. руб.

ΔВПсв = 61 000 - 55 232 = 5 768 тыс. руб.

Итого: = 3 11 - 2 463 - 1 416 + 5 768 = 5 000 тыс. руб.
Видно, что отрицательное влияние на объем производства оказали такие факторы, как количество отработанных дней одним рабочим за год (-10) и средняя продолжительность рабочего дня (-0,2). Но, несмотря на это объем производства вырос на 5 000 тыс. руб. за счет роста среднесписочной численности рабочих и увеличения среднечасовой выработки рабочего.

1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   14

Похожие:

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconБизнес-план ООО ”Многоцвет” Авторы: Струкова Елена, Линькова Юлия, Слепова Татьяна
Настоящий бизнес-план представляет ООО “Многоцвет ” возможным инвесторам с целью финансирования

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconБизнес-план деятельности ООО «Пивзавод «Архар»» Авторы проекта
Бизнес-план разработан для осуществления предпринимательской деятельности с образованием юридического лица в сфере производства и...

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconМетодика составления бизнес плана предприятия введение
Все эти задачи помогает решить бизнес-план, который является основой предпринимательской деятельности и представляет собой всестороннее...

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconБизнес-план создания предприятия по производству торгового оборудования Содержание
Для своего бизнес плана я выбрал создание фирмы по производству торгового оборудования

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconЧлены комиссии Сейма по запросам опасаются, что вакцинация от гриппа...
Кцинация от гриппа — большой бизнес-план фармацевтических фирм, и попросила предъявить, сколько эти фирмы заработали на вакцинах,...

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconПенобетон и полистиролбетон. Бизнес-план
Данный бизнес план составлен на основе собственного опыта, а также на опросе наших коллег и партнеров

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconБизнес-план производства пенопласта стирольного (пенополистирола)
Данный бизнес план составлен на основе собственного опыта, а также на опросе наших коллег и партнеров

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconШаблон бизнес-плана
Бизнес-план не следует писать сразу полностью, не обязательно начинать с Главы первой, но используйте план заполнения постепенно...

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconБизнес-план инвестиционного проекта по организации производства розлива...
В соответствии с договором №852 от 27 мая 2008 г., заключенным между Вами и ООО "тк "Арбат", мы произвели оценку инвестиционных вложений...

Бизнес-план фирмы «ооо гермес» iconРеферат Автор: Атанова Жанар Сагынгалиевна Правообладатель: тоо «Гермес group»
База данных: Проектирование и создание базы данных для предприятия тоо «Гермес group»

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
www.vbibl.ru
Главная страница