«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности




Скачать 414.4 Kb.
Название«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
страница3/5
Дата публикации21.06.2013
Размер414.4 Kb.
ТипПояснительная записка
www.vbibl.ru > Право > Пояснительная записка
1   2   3   4   5



^ 3.3. Учетная политика

Бухгалтерский учет ОАО «ТПР «ВгТЗ» сформирован исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (в ред. от 24 марта 2000 г.), приказа Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98».

^ Основные средства
В составе основных средств (счет 01) отражены здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности и прочие основные средства со сроком службы более 1 года.

Амортизация основных средств начисляется ежемесячно линейным способом по всем группам однородных объектов основных средств в течение всего срока их полезного использования в размере 1/12 годовой суммы.

Доходы и расходы от выбытия основных средств отражены в отчете о прибылях и убытках в составе операционных расходов.

Переоценка основных средств в 2005 году не производилась.
^ Материально-производственные запасы
Материально-производственные запасы (счет 10) отражаются в бухгалтерском учете по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью МПЗ, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат на приобретение за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ). Фактическая себестоимость запасов при их изготовлении определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством данных запасов.
^ Расходы будущих периодов
Расходы, произведенные ОАО «ТПР «ВгТЗ» в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам (страховые платежи, подписка на периодические издания, стоимость программных продуктов, неисключительные лицензии, расходы на подготовку производства) являются расходами будущих периодов (счет 97). Данные расходы подлежат равномерному списанию на затраты в течение периода, к которому они относятся.
^ Коммерческие и управленческие расходы
Учет затрат на рекламу ведется на счете 44 «Расходы на продажу». В конце месяца списываются на счет 90. Учет управленческих расходов ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Общехозяйственные расходы ОАО «ТПР «ВгТЗ» распределяются между видами продукции пропорционально основной заработной плате производственного персонала, участвующего в процессе производства
^ Создание резервов
ОАО «ТПР «ВгТЗ» не создает резервов по сомнительных долгам, гарантийный ремонт, ремонт основных средств.
Дебиторская и кредиторская задолженность
В отчетности активы и обязательства отнесены к краткосрочным, если их срок обращения не превышает 12 месяцев со дня после отчетной даты.
^ Признание доходов
Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на:

  • Доходы от обычных видов деятельности;

  • Операционные доходы;

  • Внереализационные доходы.

Доходы от обычных видов деятельности являются выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее - выручка).
К операционным доходам отнесены:
- доходы, связанные с выбытием ЦБ;

- поступления от операций с многооборотной тарой;

- прочие доходы.
К внереализационным доходам отнесены:
- безвозмездно полученные доходы;

- депоненты;

- доходы от арендной платы;

- доходы от списания (ликвидации) основных средств;

- доходы от уступки права требования;

- доходы, выявленные в результате инвентаризации;

- курсовые разницы;

- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

- резервы под снижение стоимости ТМЦ;

- суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности;

- штрафы, пени за нарушение условий договоров;

- штрафы, присужденные ВАС РФ и признанные должником;

- доходы от уменьшения уставного капитала;

- прочие.

Выручка от реализации продукции, выполнению работ, оказанию услуг признается по методу начисления. В отчете о прибылях и убытках выручка отражена за минусом НДС.
^ Признание расходов

К расходам по обычным видам деятельности отнесены:
- материальные расходы;

- расходы на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация;

- прочие;

а также:

- коммерческие расходы;

- управленческие расходы.
К операционным расходам отнесены:
- расходы, связанные с оплатой услуг банка;

- расходы по налогам;

- расходы по операциям с тарой;

- расходы, связанные с выбытием ЦБ;

- расходы, связанные с оценкой имущества;

- расходы, связанные со страхованием имущества;

- расходы, связанные с участием в уставном капитале других организаций;

- расходы по реализации основных средств;

- налог на имущество;

- расходы от реализации других активов;

- прочие.
К внереализационным расходам отнесены:
- убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году;

- курсовые разницы;

- патентные платежи;

- расходы от уступки права требования (цессия);

- расходы по гарантийному ремонту;

- расходы, связанные с возмещением убытков причиненных организацией;

- суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности;

- штрафы, пени за нарушение условий хозяйственных договоров;

- судебные расходы, в т.ч. госпошлина;

- расходы по ритуальным услугам;

- расходы по аренде жилых помещений;

- расходы по благотворительности;

- единовременные выплаты пенсионерам;

- расходы по оплате сверхнормативных отпусков;

- расходы по реализации ценных бумаг;

- прочие.
^ Учет по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль

Для целей исчисления НДС налогооблагаемая база исчисляется по мере поступления денежных средств на расчетный счет и в кассу предприятий.

При определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль была принята вся производственная себестоимость реализованной продукции по данным бухгалтерского учета за минусом постоянных разниц, так как ОАО «ТПР» ВгТЗ» не имеет остатков незавершенного производства и готовой продукции. Полная производственная себестоимость включает и долю косвенных затрат.

ОАО «ТПР «ВгТЗ» признает отложенные налоговые активы и обязательства в том отчетном периоде, когда они возникают, при условии вероятности того, что общество получит налогооблагаемую прибыль в последующих налоговых периодах.

Постоянные налоговые обязательства, отложенные налоговые активы, отложенные налоговые обязательства и текущий налог на прибыль отражаются в отчете о прибылях убытках.

При составлении финансовой отчетности в бухгалтерском балансе и Отчете о прибылях и убытках сумма отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отражается развернуто.
^ Раздел 4. Финансовое состояние ОАО «ТПР «ВгТЗ»

Раскрытие существенных показателей формы № 1 «Бухгалтерский баланс»:

тыс. руб.

Актив

Код

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Абсолютное отклонение

1

2

3

4

5

^ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

110










Основные средства

120

507 784

474 320

- 33 464

Незавершенное строительство

130

1 972

1 311

- 661

Доходные вложения в мат. ценнос.

135

-

163 630

+ 163 630

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

180 583

+ 180 583

Отложенные налоговые активы

145

19 687

33 178

+ 13 491

ИТОГО по разделу I

190

529 443

853 021

+ 323 578

^ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ













Запасы

210

17 178

17 993

+ 815

в том числе:













сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

17 050

17 505

+ 455

расходы будущих периодов

216

129

488

+ 359

прочие запасы и затраты

217

-

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

1 324

3 669


+ 2345


Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

246 407

224 931

- 21 475

в том числе покупатели и заказчики

241

190 807

187 617

- 3 190

Краткосрочные финансовые вложения

250

404 935

82 280

- 322 655

Денежные средства

260

1

212

+ 211

ИТОГО по разделу II

290

669 846

329 086

- 340 760

БАЛАНС

300

1 199 289

1 182 107

- 17 182

Пассив

Код

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Абсолютное отклонение

1

2

3

4

5

^ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ













Уставный капитал

410

590 000

590 000

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

- 78 502

- 124 266

- 45 763

ИТОГО по разделу III

490

511 798

465 734

- 45 763

^ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА













Займы и кредиты

510

-

440 194

+ 440 194

ИТОГО по разделу IV

590

-

440 194

+ 440 194

^ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА













Займы и кредиты

610

603 223

128 767

- 474 456

Кредиторская задолженность

620

84 568

147 412

+ 62 844

в том числе:













поставщики и подрядчики

621

49 761

28 159

- 21 602

задолженность перед персоналом организации

622

4 811

18 212

+ 13 401

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

995

4 005

+ 3 010

Задолженность по налогам и сборам

624

11 976

24 474

+ 12 498

прочие кредиторы

625

17 025

72 562

+ 55 537

ИТОГО по разделу V

690

687 791

276 179

- 411 612

БАЛАНС

700

1 199 289

1 182 107

+ 17 182


Раскрытие существенных показателей формы № 2 «Отчёт о прибылях и убытках» со ссылкой на соответствующий пункт настоящей «Пояснительной записки»:

тыс. руб.

^ Наименование показателя

Код стр.

За отчетный период

За 2004 год

Абсолютное отклонение

1

2

3

4

5

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

 







Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

419 690

366 118

+ 53 572

Себестоимость проданных товаров, продукции работ, услуг

020

451 194

405 752

+ 45 442

^ Валовая прибыль

029

- 31 504

- 39 634

+ 8 130

Коммерческие расходы

030

-

-

-

Управленческие расходы

040

-

-

-

^ Прибыль (убыток) от продаж

050

- 31 504

- 39 634

+ 8 130

Прочие доходы и расходы













Проценты к получению

060

-

-

-

Проценты к уплате

070

25 785

33 932

- 8 147

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

-

Прочие операционные доходы

090

100 298

3 715

+ 96 583

Прочие операционные расходы

100

113 760

13 378

+ 100 382

Внереализационные доходы

120

19 673

259

+ 19 414

Внереализационные расходы

130

4 802

10 876

- 6 074

^ Прибыль (убыток) до налогообложения

140

- 55 880

- 93 845

+ 37 966

Отложенные налоговые активы

141

13 491

19 687

- 6 196

Отложенные налоговые обязательства

142

-

-

-

Текущий налог на прибыль

150

-

-

-

Налог на прибыль и иные платежи

180

3 374

4 340

- 966

^ Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

- 45 763

- 78 498

+ 32 736

Справочно: Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

1 450

3 877

- 2 427



    1. Характеристика основных средств и внеоборотных активов

Движение основных фондов в течение отчетного года по основным группам (поступление, выбытие и т.д.) приведены в таблице 1.1.:

тыс. руб.

Группа основных средств

Первоначальная стоимость ОС на 01.01.2005 г.

Приобретено в течение отчетного года

Выбыло в течение отчетного года

Первоначальная стоимость ОС на 01.01.2006 г.

Здания

489 625

1 632

22 379

468 878

Сооружения и передаточные устройства

60 295

5 841

215

65 921

Машины и оборудование

30 257

3 412

1 962

31 707

Транспортные средства

14 407

143

1 311

13 239

Производственный и хозяйственный инвентарь

932

-

179

753

Другие виды ОС

-

2 058

-

2 058

Итого первоначальная стоимость

595 516

13 086

26 046

582 556

Начисленная амортизация всего


87 732








108 236

Остаточная стоимость


507 784








474 320


В отчетном году приобретено и введено в эксплуатацию объектов основных средств на сумму 167 156 тыс. руб., в том числе приобретено и введено в эксплуатацию объектов основных средств предназначенных для передачи в аренду на сумму 163 630 тыс. руб. Оборудование приобретено от ОАО «ТК «ВгТЗ» и ООО «ВМК «ВгТЗ». Выбыло объектов основных средств на сумму 21 971 тыс. руб.

Значительное выбытие объектов основных средств произошло по причине их реализации в ООО «СМ-инвест».

Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на их приобретение, их величина на 1 января 2006 года 17 505 тыс. руб., что составляет 5,3% процентов от оборотных активов


    1. ^ Объем дебиторской и кредиторской задолженности


Задолженность покупателей и заказчиков
Основными видами деятельности ОАО «ТПР «ВгТЗ» является создание комфортных условий потребителям, необходимых для осуществления основной деятельности. По сравнению с 2004 годом дебиторская задолженность уменьшилась на 21 475 тыс. руб., при этом задолженность покупателей и заказчиков снизилась на 3 190 тыс. руб. Данные приведены в таблице:

тыс. руб.

/№

Наименование

Сумма

1

Покупатели и заказчики, всего:

187 617

2

Авансы выданные

20 610

3

Прочие дебиторы

16 017

4

Прочие расчеты

688


Наименование

2004

2005

Рост (+),

снижение (-)

Всего дебиторская задолженность (стр. 240)

246 407

224 931

- 21 475

в том числе:










Покупатели и заказчики (стр. 241)

190 807

187 617

- 3 190

Авансы выданные ( из строки 240)

34 740

20 610

- 14 130

Прочие дебиторы (из строки 240)

18 452

16 017

- 2 436

Прочие расчеты (из строки 240)

2408

688

- 1 720



^ Краткосрочная кредиторская задолженность
По сравнению с 2004 годом краткосрочная кредиторская задолженность увеличилась на 62 844 тыс. руб., но в то же время задолженность поставщикам и подрядчикам уменьшилась на 21 602 тыс. руб.

Тыс. руб.

/№

Наименование

Сумма




1

Поставщики и подрядчики, всего

28 159




2

Задолженность перед персоналом организации

18 212




3

Задолженность по налогам и сборам

24 474




4

Задолженность перед внебюджетными фондами

4 005




5

Прочие кредиторы

72 562














Наименование

2004

2005

Рост (+),

снижение (-)

Всего кредиторская задолженность (стр. 620)

84 568

147 412

+ 62 844

в том числе:










Поставщики и подрядчики (стр. 621)

49 761

28 159

- 21 602

Задолженность перед персоналом (стр. 622)

4 811

18 212

+ 13 401

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (стр. 623)

995

4 005

+ 3 010

Задолженность по налогам и сборам (стр. 624)

11 976

24 474

+ 12 498

Прочие кредиторы (стр. 625)

17 025

72 562

+ 55 537




    1. ^ Финансовый результат


Убыток от обычных видов деятельности по сравнению с 2004 годом уменьшился на 8 130 тыс. руб., в то же самое время ОАО «ТПР «ВгТЗ» за счет внереализационных операций получен убыток в сумме 24 376 тыс. руб. В результате ОАО «ТПР «ВгТЗ» в 2005 году получен убыток в сумме 45 763 тыс. руб.


    1. ^ Доходы и расходы по обычным видам деятельности


Доходы и расходы за отчетный год отражены в отчете о прибылях и убытках отдельно по обычным видам деятельности, по операционным и внереализационным доходам и расходам с расшифровками по видам и величинам и сопоставлением с предыдущим годом.

млн. руб.

Наименование

2005 г.

2004 г.

Отклонение

сумма

%

Выручка всего (стр.010 формы №2)

420

366

54

114
1   2   3   4   5

Похожие:

«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности icon«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
Данная пояснительная записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Территория промышленного развития...

«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности icon«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
Данная пояснительная записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Территория промышленного развития...

«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности icon«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
Данная пояснительная записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Территория промышленного развития...

«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности icon«Тракторная компания «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
Данная пояснительная записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Тракторная компания «ВгТЗ» (оао «тк...

«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности icon«Тракторная компания «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
Данная пояснительная записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Тракторная компания «ВгТЗ» (оао «тк...

«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности icon«Тракторная компания «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности
Данная пояснительная записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Тракторная компания «ВгТЗ» (оао «тк...

«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности iconУстав открытого акционерного общества «территория промышленного развития «ВгТЗ»
«Территория промышленного развития «ВгТЗ», является его правопреемником по всем его правам и обязанностям в соответствии с передаточным...

«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности iconПояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Авто-Стандарт»
Данная Пояснительная записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Авто-Стандарт» за 2011 год, подготовленной...

«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности iconПояснительная записка к финансовой (бухгалтерской) отчетности Открытого...
Пояснительная записка к финансовой (бухгалтерской) отчетности Открытого акционерного общества Производственное объединение

«Территория промышленного развития «ВгТЗ» пояснительная записка к бухгалтерской отчетности iconПояснительная записка ОАО «123 арз»
Данная пояснительная записка является неотъемлемой частью годовой бухгалтерской отчетности ОАО «123 авиационный ремонтный завод»...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
www.vbibl.ru
Главная страница